Odvoláva sa na podvod, ktorý je spáchaný proti daňovej správe štátu prostredníctvom daňových únikov a iných nezákonných činností, ako je zatajovanie príjmu, s cieľom vyhnúť sa zákonu a získať daňové výhody. Daňové podvody sa zvyknú miešať s pojmami „daňové úniky“ a „vyhýbanie sa daňovým povinnostiam“, niektorí ľudia ich dokonca zvyknú používať ako synonymá, realita je však taká, že aj keď spolu súvisia, každý z nich má iný význam.
Preto musíme mať jasno v tom, čo každého z nich odlišuje, aby sme lepšie pochopili, čo predstavujú osobitne. Pokiaľ ide o daňové úniky a daňové podvody, jedná sa o konanie a akt, to znamená, keď hovoríme o daňových únikoch, týka sa činnosti, je to (nezákonné) konanie, ktoré sa vykonáva v administratívnej časti organizácie. Stratégia „ čiernych peňazí “ sa často používa na to, aby sa skrylo alebo „vyrovnalo“ množstvo tovaru a príjmu získaných v priebehu finančného roka, aby sa platili nižšie dane.”, Ak sa vykonávajú obchodné činnosti a príjmy sa vedú v hotovosti, aby sa nedostali do žiadnej banky a štát nemal prístup k informáciám o tejto časti získaného príjmu.
Z časti ide o daňové podvody, ktoré zodpovedajú skutkom, pri ktorých sa organizácia dopustí podvodu pred štátnou daňovou správou, prostredníctvom zmenených dokumentov, ktoré sa snažia vyhnúť daňovým povinnostiam. Predstavuje podvod pre národ, ktorý (ako každý zločin) má svoje trestnoprávne následky.
Na druhej strane je tu vyhýbanie sa daňovým povinnostiam, ktoré označuje konania iniciované zákonnými prostriedkami, ktorých cieľom je minimalizácia alebo vyhýbanie sa plateniu daní. V takom prípade sa skrývajú za zákon, prostredníctvom právnych medzier, aby získali daňové výhody a ospravedlnili skutočnosť neplatenia alebo platenia nižších daní. Preto súčasná „v rámci povolených marží“ nezodpovedá nelegálnej dani.
V prípade daňových podvodov a daňových únikov je to opačne, pretože obidva prípady predstavujú daňový delikt, ktorý má daňové následky. V mnohých krajinách je pre tento druh trestnej činnosti stanovená limitná suma, kde v prípade, že obvinený daňovník nezaplatil nižšiu alebo rovnú sumu, ako je stanovená, je možné ju vyrovnať zákonom pomocou správnych prostriedkov, a to zaplatením pokút, ak naopak suma peňazí v otázke presahuje to, čo štát stanovil ako limit, môže byť potrestaná s tresty, ktoré ustanovuje trest odňatia práva.
