Daň je peňažná suma, ktorá sa doručí štátu, jurisdikcii alebo rade povinným spôsobom, aby prispievala svojimi príjmami. Štát s nimi bude mať dostatok prostriedkov na vykonávanie svojich funkcií. Výber daní je spôsob, ako sa štát sám financuje a získava zdroje na úhradu služieb, ako sú výstavba ciest, prístavov, letísk, poskytovanie služieb verejného zdravotníctva, vzdelávanie, obrana, systémy sociálnej ochrany pre nezamestnanosť, dávky. pre zdravotné postihnutie alebo pracovné úrazy a pod.
Čo je daň
Obsah
Dane sú najdôležitejšou daňou, prostredníctvom ktorej sa dosahuje väčšina verejných príjmov. Pomocou nich štát získa potrebné zdroje na vykonávanie svojich činností, príklad toho, čo sa ukladá, sa týka správy, infraštruktúry alebo poskytovania služieb, ktoré sa vykonávajú na vnútroštátnom území určitej krajiny, alebo tiež v tých krajinách, kde sa uložená rada vykonáva povinne a bez akejkoľvek flexibility.
Jeho hlavné charakteristiky sú nasledujúce: každá suma stanovená subjektom alebo vládou je povinná; musia byť ustanovené v zákonoch určitej krajiny; musí byť proporcionálne a nestranné; Tieto dane musia byť určené na pokrytie verejných výdavkov. Týmto spôsobom sa začne objasňovať, čo je to daň.
Existujú rôzne typy, ale ich hlavná klasifikácia je priama a nepriama; Priama daň je daň, ktorá sa uplatňuje na fyzické a právnické osoby a medzi nimi je pri príjme z ich majetku a ekonomických príjmov daň z príjmu. Potom nepriamy je ten, ktorý sa aplikuje na spotrebné objekty alebo na služby, ktoré sa používajú; Príkladom tohto typu dane je daň z pridanej hodnoty.
Na druhej strane je tu aj revolučná daň, to je peňažná suma, ktorú teroristická skupina požaduje od podnikateľa alebo majetnej osoby pod hrozbou smrti. Existuje tiež uložená rada, kde sa spoločenstvá starajú o majetok národa.
Aká je úloha daní
Všeobecne sa počítajú na základe percent, väčšinou daňovej sadzby, konkrétnej hodnoty, základu dane, daňových sadzieb alebo alikvotných častí a sú klasifikované ako:
- Progresívna daň: čím vyšší je zisk alebo príjem, tým vyššie je percento ciel na základni.
- Regresívna daň: čím vyšší je zisk alebo príjem, tým nižšie je percento dane, ktoré sa musí zaplatiť z celkového zdaniteľného základu.
- Proporcionálna alebo rovná daň: ak percentuálny podiel nezávisí od základu dane alebo od príjmu fyzickej osoby, ktorá podlieha plateniu daní.
Progresívne dane znižujú zaťaženie ľudí s nízkym príjmom, pretože platia nižšie percento svojich zárobkov. Niekedy sa progresívna alebo regresívna daň klasifikuje ako tarifa, ktorej účinky môžu byť priaznivejšie alebo nepriaznivejšie pre ľudí s nižšími príjmami.
Diskusia o regresii alebo progresii dane súvisí s daňovým princípom „spravodlivosti“, ktorý zase odkazuje na princíp „daňovej kapacity“ alebo príspevkového charakteru. Napríklad v Ústave argentínskeho národa (čl. 16) znie: „Rovnosť je základom daní a poplatkov za verejné služby“, ktoré doktrína chápala ako „rovnaké úsilie“ alebo „rovnosť medzi rovnými“. Vzniká tak koncept horizontálnej a vertikálnej spravodlivosti dane.
Horizontálna spravodlivosť naznačuje, že v prípade rovnakého príjmu, spotreby alebo spravodlivosti musia daňoví poplatníci prispievať rovnakou mierou. Vertikálna spravodlivosť naznačuje, že čím vyšší je príjem, spotreba alebo aktíva, tým väčší musí byť príspevok, to znamená vyššia miera, aby sa dosiahlo „rovnaké úsilie“.
Na základe tohto posledného konceptu sa použitie termínu „ regresivita “ zovšeobecnilo na kvalifikovanie tých daní, ktoré si vyžadujú väčšie daňové úsilie od tých, ktorí majú menšiu daňovú kapacitu.
Napríklad nižšie triedy musia vyvinúť väčšie úsilie na zrušenie DPH, ktorá sa platí nákupom základných potrieb a iných vecí.
Čo sú prvky dane
Pri dani ako fenoméne finančnej činnosti sa rozlišujú tieto prvky: zdaniteľný a aktívny subjekt, zdaniteľná látka alebo predmet dane, udalosť, ktorá vedie k vzniku dane alebo zdaniteľnej udalosti, základ dane, sadzba dane alebo kvóta, zdroj pocty.
- Aktívny subjekt: je to ten, kto má právo požadovať zaplatenie dane. Toto číslo zvyčajne pripadá štátu, avšak zákon môže pripísať stav aktívneho subjektu iným subjektom alebo verejným orgánom. Aktívny subjekt daňovej povinnosti preto môže určiť iba zákon.
- Zdaniteľná osoba: je to fyzická alebo právnická osoba, ktorá uzatvára záväzok.
Zdaniteľnou látkou je predmet, ktorý podlieha tarife a odkiaľ obvykle vychádza svoje meno. Predmetom alebo predmetom dane môže byť:
- Majetok (nehnuteľný alebo osobný majetok).
- Hlavné mesto.
- Príjem
- Produkt
Zdaniteľný prípad: sú také činy alebo okolnosti, ktoré majú povinnosť platiť daň.
Základ dane: tu je potrebné uplatniť sadzbu na dosiahnutie tarify, inými slovami, ide o ekonomické vyčíslenie zdaniteľného prípadu.
Sadzba dane alebo kvóta: je percento, ktoré sa musí určiť zo základu dane na výpočet dane.
Zdroj dane: označuje ekonomický zdroj, z ktorého daňovník získava prostriedky na zaplatenie dane aktívnemu subjektu (štátu).
Druhy daní
Existuje niekoľko druhov taríf, ktoré by sa pre lepšie pochopenie mali klasifikovať, nižšie sú uvedené:
Priama daň
Uplatňuje sa priamo v závislosti od kúpnej sily daňovníka. Niektoré príklady tejto dane sú daň z príjmu, daň z príjmov právnických osôb alebo daň z majetku.
Príjmom daňovníka alebo jeho majetku sú priame dane, pretože smerujú konkrétne k daňovníkovi. Na druhej strane, nepriame sú kontrolované ani nie tak nad ľuďmi, ako nad ekonomickými transakciami, spotrebou alebo prevodom majetku.
Niektoré priame dane sú: daň z príjmu nerezidentov, daň z príjmov právnických osôb, daň z majetku a daň z darovania. Ekonomická kapacita ľudí a mnoho z nich je škálovateľných na základe rovnakej ekonomickej kapacity.
Nepriama daň
daň, ktorá ovplyvňuje hlavne spotrebu, predstavuje akt, ktorý ukazuje kúpnu silu daňovníka. Najobľúbenejšími odvodmi sú DPH alebo spotrebné dane.
Spomedzi nepriamych je tou hlavnou DPH, ktorá okamžite zdaňuje spotrebu väčšiny nákupov / predajov a služieb. Okrem toho medzi ne patrí daň z alkoholu alebo tabaku, daň z uhľovodíkov atď.
Aj keď príslušné orgány uviedli, že existuje viac možností na zvýšenie nepriamych daní, ktoré zvyšujú DPH, je pravda, že táto je jediná, ktorá má teoretickú kapacitu na zvýšenie príjmov štátu. Okrem toho je to teoretické a v skutočnosti to mnohí spochybňujú, pretože zvýšenie DPH výrazne poškodzuje spotrebu, ktorej pokles je zrejmý a dá sa zistiť znížením výberu prostredníctvom samotnej DPH. Toto je scenár, ktorý daňová správa zažíva v posledných mesiacoch.
Progresívna daň
Progresívna daň je jednou z klasifikácií, do ktorej sú rozdelené rôzne dane, ktoré sú súčasťou financovania štátu. Problém je v tom, že tak ako pri mnohých každodenných ekonomických pojmoch, nie je jasné, z čoho tento typ tarify pozostáva alebo ako funguje. Preto je dôležité podrobne vysvetliť, čo je progresívna daň a aké druhy tejto dane existujú.
Progresívna daň sa odvoláva na nasledujúci príklad. Čím vyšší príjem, tým viac sa bude platiť táto daň. Tento druh daní sa snaží o prerozdelenie daňového zaťaženia jednotlivcov tým, že ich prinúti platiť viac peňazí, čím majú väčšiu ekonomickú kapacitu a menšiu sumu, ak sú k dispozícii s menšou kúpnou silou.
Existuje veľa kritík za tento druh daní, pretože sa predpokladá, že môže znížiť ekonomický rast. Cieľom tohto ukazovateľa je zmierniť ekonomický tlak na najzraniteľnejšie vrstvy, ktoré majú menej zdrojov.
V skutočnosti nejde len o to, platiť viac za to, že máte viac peňazí. Základňa stanovuje, že to, čo sa vypláca, je príjem alebo dostupné zdroje každého z nich a rozumie sa, čo je najlepšie, čím vyššia je ekonomická kapacita, tým viac daní sa dá zaplatiť.
Jasný príklad progresívnej dane z príjmu, pretože čím vyšší je prijatý príjem, tým vyššia suma dane sa musí zaplatiť.
Regresívna daň
Táto daň, ktorej daň je vyjadrená ako percento z príjmu, sa vysvetľuje uvedeným zvýšením príjmu.
Čo je daň z príjmu
Daň z príjmu je ročný poplatok vyberaný zo zisku (mzdy a / alebo provízie) a nezaslúženého príjmu (dividendy, úroky, nájomné, výnosy z obchodovania).
Existujú dva základné typy dane z príjmu. Prvou je daň z príjmu fyzických osôb, ktorá sa uplatňuje na príjmy jednotlivcov, domácností, združení a výhradného majetku. Druhým je daň z príjmu právnických osôb, ktorá sa vyberá z čistého zisku spoločností zaregistrovaných na burze.
Podľa zákona musia podniky a fyzické osoby podať daňové priznanie k svojmu ročnému príjmu, aby zistili, či musia platiť dane alebo či majú alebo nemajú nárok na vrátenie dane.
Vo všetkých krajinách je daň z príjmu spojencom vlád, pretože sú od nej závislé pri financovaní verejných služieb a rôznych plánovaných aktivít.
Kto musí platiť daň z príjmu
Vo väčšine krajín sveta je platenie taríf zavedením zákona, ktorý všeobecne stanovuje, že sa musí uskutočňovať prostredníctvom daňového priznania a vzťahuje sa na všetky fyzické osoby, zamestnancov aj zamestnancov. starší ako 18 rokov, ktorí sú ekonomicky aktívni.
Na druhej strane všetky požadované právnické osoby budú deklarovať určitý dosiahnutý príjem.
Subjekt zodpovedný za vykonávanie tejto inšpekcie v každej krajine je autonómny a nezávislý. V prípade Mexika ide o agentúru ministerstva financií a verejných úverov nazvanú SAT, čo znamená daňová správa.
Ako platiť daň z príjmu
Vyhlásenie a platenie dane z príjmu sa vykonáva priamo prostredníctvom webového portálu každý rok začiatkom apríla pred skončením fiškálneho roka. Toto vyhlásenie možno urobiť aj v kanceláriách SAT, v niektorých bankových subjektoch štátu alebo v dni zberu, ktoré organizácia realizuje na rôznych miestach krajiny.
Na čo je daň z príjmu?
Daň z príjmu je spôsob, ako prideliť každej osobe zodpovednosť za platby a výdavky štátu, inými slovami, bude to spoločné daňové ustanovenie, ktoré každý jednotlivec spĺňa pre potreby financovania výdavkov štátu. a je dôležité, aby každá osoba na to prispievala určitou časťou, v skutočnosti je to stanovené v zákone o dani z príjmu.
Daň je rovnako stará ako existencia mysliaceho človeka, vždy tu bola potreba niekoľkých organizovať potreby spoločnosti a zvyšok zaplatí daň za jej získanie.
V súčasnosti má každá krajina svoje tarifné číslo, rôzne variácie zákonnosti, s akou sa zaobchádza, a sumy, ktorá je pridelená každej položke štátu, je tiež odôvodnená a potvrdená zákonom o dani z príjmu.
Ostatné dane v Mexiku
Profesionáli v oblasti financií a účtovníctva sa domnievajú, že hlavnou funkciou tejto oblasti je starostlivosť o finančné zdravie a peňažné toky spoločnosti. Ktoré predstavujú premenné ovplyvnené rôznymi typmi existujúcich taríf v mexickom daňovom systéme.
Čo je daň zo mzdy
Tieto typy taríf sú povinné pre jednotlivcov a spoločnosti, vyznačujú sa tým, že sa od nich nevyžaduje priame alebo rozhodné protiplnenie zo strany daňovej správy (daňového veriteľa).
Daň zo mzdy, napríklad v Mexiku, má miestny charakter pre každú provinciu Mexickej republiky a je stanovená v predpisoch vydaných uvedeným subjektom, ktoré zdaňujú výplatu peňazí za odmenu za osobnú prácu vo vzťahu k závislosť, takže každá spoločnosť, ktorá má pracovníkov, to musí platiť.
Táto daň zo mzdy má rovnaký význam a povahu ako federálna daň, a preto je zo zákona povinná. Jej nedodržiavanie môže viesť k úpravám daňového úradu a obmedzeniam, ako sú pokuty alebo príplatky. Musí sa upraviť metódou 2% na výplatnej páske.
Zákon o dani z pridanej hodnoty
V Spolkovej republike je mechanika DPH alebo dane z pridanej hodnoty podobná. Jedná sa o dane bez nepriameho zdanenia, ktoré sa vyberajú za spotrebu tovaru a spoločnosti riadené ako subjekty zberu. Aj keď s rozdielom v daňových priznaniach k DPH sa vo všetkých prípadoch robí mesačne a existujú iba dva druhy DPH, 16 a 0% (sadzba 11% pre pohraničné oblasti bola stiahnutá z reformy zákona o dani z pridanej hodnoty v roku 2018).
V Mexiku zákon o dani z pridanej hodnoty rozlišuje medzi fyzickými osobami (fyzickými osobami) a právnickými osobami (právnickými osobami) ako daňovníkmi dane, ktorá sa pri nákupoch, predajoch a poskytovaní dane uplatňuje pri sadzbe 16%. služby a činnosti typické pre 0%, medzi ktoré patrí predaj kníh a tlače, predaj zvierat a zeleniny, zlata, šperkov, umeleckých predmetov, poskytovanie služieb ako dodávka vody do domácností, okrem iného zabíjanie dobytka, hydiny.
Spoločnosti a organizácie mesačne do štátnej pokladnice, ktorú v Mexiku spravuje ministerstvo financií a verejných úverov (SHCP), rozdiel medzi zaplatenou (započítateľnou) DPH a vybranou (prevedenou) DPH v Informatívnom vyhlásení o operáciách s tretími stranami (DIOT). Ak je zostatok priaznivý, môže sa nasledujúci mesiac diskontovať alebo dokonca vyrovnať inými daňami.
Daň z kapitálových výnosov
Keď je vysvetlená daň z kapitálových výnosov, odkazuje sa na pridanú hodnotu, ktorú nehnuteľnosť časom získava, a zvyšuje tak svoje náklady na nákup a predaj na trhu.
Hodnoty, ktoré môžu ovplyvniť hodnotu vlastného imania, sú umiestnenie nehnuteľnosti, služby v okolí, vek stavby, náklady na prestavbu atď. V skratke, daň z kapitálových výnosov možno vysvetliť na nasledujúcom príklade: dom sa predáva alebo kupuje nielen kvôli tomu, čo je samo o sebe, ale aj kvôli prostrediu, ktoré ho obklopuje, a investíciám, ktoré sa uskutočnili rovnaký.
V tomto zmysle bol bytový zákon predstavený v Mexico City, kde sa navrhuje vylúčiť pojem „kapitálový zisk“ v rámci hodnoty nehnuteľnosti, a bolo povedané, že jeho príčina zníži príjmy osoby, ktorá je Predaj nehnuteľnosti - Napríklad pri predaji musíte zaplatiť obmedzenú sumu dane z predaja.
Daň IEPS
Špeciálna daň z výroby a služieb (IEPS) je sadzba, ktorá sa platí za výrobu a predaj alebo dovoz benzínu, alkoholu, piva a tabaku. Daň IEPS je nepriama, pretože daňoví poplatníci ju nezrušujú, ale skôr ju prevádzajú alebo vyberajú klienti.
Platia sa mesačne najneskôr do 17. dňa v mesiaci nasledujúcom po zaplatení. Podľa zákona o príjmoch federácie pre fiškálny rok 2019 sa kvóty uvedené v osobitnej dani z výroby a služieb (IEPS) aktualizujú a začnú platiť od 1. januára 2019.
Subjektmi IEPS sú fyzické alebo právnické osoby, ktoré disponujú s týmto majetkom:
- Nápoje s obsahom alkoholu a pivo.
- Tepané tabaky.
- Diesel.
- Nealkoholické nápoje, hydratačné alebo rehydratačné nápoje.
To znamená, že fyzické alebo právnické osoby, ktoré predávajú tieto fyzické aktíva, sú povinné platiť IEPS.
Daň z majetku
Na začiatku roka budú musieť všetky štáty vyberať daň z nehnuteľností v roku 2020, daň vyberanú z oceňovania vidieckych a mestských nehnuteľností; nevyhnutne na: pozemky, budovy a pevné inštalácie, pokiaľ tvoria ich neoddeliteľnú súčasť.
Daň z nehnuteľností 2019 ako každý rok spočíva v tom, že je výlučne v miestnej jurisdikcii. čo znamená, že za zber, dohľad a správu je zodpovedná obec, kde sa nehnuteľnosť nachádza. V takom prípade potom nie je relevantné, kde sa nachádza vlastník, ale kde sa nachádza pozemok.
Výpočet dane
Proces výpočtu daní v Mexiku je pre každý typ daňovníka odlišný a je zrejmé, že v priebehu času prechádza zmenami v dôsledku úprav, ktoré sa uskutočňujú v zákonoch. V týchto riadkoch bude široko vysvetlený postup výpočtu dane týkajúceho sa účtovníctva fyzických osôb.
Najskôr je dôležité spomenúť, že v súčasnosti existujú v Mexiku dve dane: DPH (daň z pridanej hodnoty) a ISR (daň z príjmu).
Existujú niektoré ďalšie, napríklad miestne dane, obecné dane, IEPS (špeciálna daň z výroby a služieb), a ďalšie, napríklad IETU alebo daň z majetku, rozvrhová daň, ktorá predstavuje príjem z podnikania, požívania nehnuteľností, atď.
Sprostredková daň sa spracováva v Mexiku, ale pre tento prípad sa neoplatí venovať sa ani jednej z nich.
DPH je variabilná v spotrebnej dani, v ktorej neexistuje žiadny výpočet dane ako taký, konečný spotrebiteľ jednoducho zaplatí predajcovi 16% z hodnoty zakúpeného tovaru a tá sa následne prevedie na SAT. S daňou môžete urobiť určité veci, ako napríklad zrážky, pripísanie vybratej DPH k zaplatenej DPH atď. Ale toto sú vlastne spôsoby zaobchádzania s DPH, ale neexistuje zložitý výpočet
